警惕！團(tuán)伙非法購(gòu)買(mǎi)報(bào)關(guān)單證、簽虛假合同騙出口退稅2億余元以及走私入境虛報(bào)價(jià)格騙取出口退稅款
近500萬(wàn)億元（案例）-云關(guān)通
1月5日,福建省廈門(mén)市中級(jí)人民法院就被告人張?zhí)焓?、劉啟智、劉婷婷騙取出口退稅、被告人盧受忠虛開(kāi)增值稅專
用發(fā)票、被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件案,作出一審判決。
被告人張?zhí)焓⑴c騙取出口退稅243300480.36元,被判處無(wú)期徒刑；被告人劉啟智等人分別被判處10年至1年、緩
刑1年不等的有期徒刑。
張?zhí)焓⑾祻B門(mén)一龍進(jìn)出口貿(mào)易有限公司實(shí)際控制人。2009年11月至2014年4月間,被告人張?zhí)焓轵_取出口退稅牟
利,先后糾集被告人劉啟智、劉婷婷等人,使用華福公司、泰元盛公司、嘉華公司、中盈公司、天眷公司的名義操作虛
假出口業(yè)務(wù),在上述公司沒(méi)有實(shí)際采購(gòu)、出口貨物的情況下,通過(guò)非法途徑購(gòu)買(mǎi)海關(guān)出口報(bào)關(guān)單證假報(bào)出口(俗稱“買(mǎi)單出
口”)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,將虛假出口形成的退稅單證通過(guò)上述公司進(jìn)行虛假申報(bào),騙取國(guó)家出口退稅。
2012年底,被告人張?zhí)焓⒂掷闷鋵?shí)際控制的一龍公司以上述手段專門(mén)從事騙取出口退稅活動(dòng)。2010年6月至2014
年4月間,被告人劉啟智、劉婷婷受雇于張?zhí)焓?受張?zhí)焓⒅甘?協(xié)助張?zhí)焓氖买_取出口退稅活動(dòng),其中劉啟智擔(dān)任一龍公
司法定代表人,負(fù)責(zé)聯(lián)系被告人王彬彬(無(wú)業(yè))、張永福(廈門(mén)天成鴻福物流有限公司經(jīng)理)、蔡雪鴻等人購(gòu)買(mǎi)海關(guān)驗(yàn)訖的報(bào)
關(guān)單、聯(lián)系江西等地企業(yè)購(gòu)買(mǎi)虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票等,劉婷婷負(fù)責(zé)記錄騙稅業(yè)務(wù)內(nèi)賬資料、辦理騙稅所涉資金的支付
等。
在騙取出口退稅過(guò)程中,被告人張?zhí)焓ⅰ⒅?、劉婷婷以委托代理出口貨物并支付代理費(fèi)的方式,獲取華福公司、
泰元盛公司、嘉華公司、中盈公司、天眷公司等5家公司的空白出口單據(jù),之后將蓋有上述5家外貿(mào)公司及一龍公司印章
的空白委托報(bào)關(guān)協(xié)議書(shū)、A4便箋紙等出口單據(jù)交給被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻及詹國(guó)雄(另案處理)等人,由上述人
員尋找服裝等貨物后假借該6家外貿(mào)公司自營(yíng)出口貨物的名義辦理貨物出口報(bào)關(guān)手續(xù)。
貨物通關(guān)后,張?zhí)焓⑾蛲醣虮虻热酥Ц顿M(fèi)用,獲取海關(guān)簽發(fā)的出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)等通關(guān)單證。張?zhí)焓⑼瑫r(shí)與被告
人盧受忠(江西省黎川縣九峰機(jī)械制造有限公司負(fù)責(zé)人)及洪文閱、官仲盛、王清楚、王經(jīng)培(均另案處理)等人聯(lián)系,以
支付開(kāi)票費(fèi)的方式讓江西省黎川縣南川公司等公司與外貿(mào)公司簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同,為“買(mǎi)單出口”的貨物虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增
值稅專用發(fā)票,制造該6家外貿(mào)公司自營(yíng)采購(gòu)、出口貨物的假象,張?zhí)焓⒃賹⑺?gòu)買(mǎi)的出口貨物報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)等通關(guān)單
證及虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票交給外貿(mào)公司,由外貿(mào)公司以自營(yíng)采購(gòu)、出口貨物的名義,使用票貨不符的單證材料,向
稅務(wù)機(jī)關(guān)騙取出口退稅。
經(jīng)查,2009年11月至2014年4月間,被告人張?zhí)焓⒁陨鲜?家外貿(mào)公司操作虛假出口業(yè)務(wù)報(bào)關(guān)出口貨物2437票,報(bào)關(guān)
總金額243654474.40美元,為出口貨物虛開(kāi)進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票16915份,申請(qǐng)出口退稅243300480.36元,其中已退
稅232490413.28元,未退稅10810067.08元。其中,2010年7月至2014年4月間,被告人劉啟智、劉婷婷以上述方式
,參與騙取出口退稅203913996.81元,其中已退稅194635493.48元,未退稅9278503.33元。
虛開(kāi)發(fā)票近300萬(wàn)元2013年8月,被告人盧受忠受官仲盛請(qǐng)托,與被告人張?zhí)焓⑶⒄勌撻_(kāi)增值稅專用發(fā)票事宜,商定由張?zhí)焓⑻峁┮积埞?/span>
司的虛假服裝訂貨合同給南川公司,在無(wú)實(shí)際生產(chǎn)、銷(xiāo)售的情況下,由南川公司為一龍公司虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,一龍公
司按虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額的10.4%支付開(kāi)票費(fèi)。2013年8月至2014年2月,南川公司陸續(xù)為一龍公司虛
開(kāi)增值稅專用發(fā)票212份,稅額共計(jì)3513891.8元。一龍公司使用上述虛開(kāi)的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出
口退稅2928361.79元,已退稅1946906.86元,未退稅981454.93元。
除了虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票,王彬彬等人還買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件。2011年7月至2013年8月,被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻為牟取非法利益,在明知天眷公司、一龍公司未實(shí)際采購(gòu)
、出口服裝貨物的情況下,仍然使用被告人張?zhí)焓⒌热颂峁┑纳w有天眷公司、一龍公司印章的空白報(bào)關(guān)協(xié)議書(shū)等出口
單據(jù),尋找貨物以天眷公司、一龍公司名義申報(bào)出口,貨物通關(guān)后將報(bào)關(guān)單證賣(mài)給張?zhí)焓⒌热恕?/span>
其中,2011年7月至10月,被告人王彬彬出售以天眷公司名義報(bào)關(guān)出口的單證13份,收取“賣(mài)單”費(fèi)用38626元,被告人張
天盛等人利用上述單證騙取出口退稅1564134.41元。2013年7月至8月被告人張永福單獨(dú)或與被告人蔡雪鴻共同出售以
一龍公司名義報(bào)關(guān)出口的單證10份,收取“賣(mài)單”費(fèi)用17000元,張?zhí)焓⒌热死蒙鲜鰡巫C騙取出口退稅2324109.33元,其
中蔡雪鴻與張永福共同出售的9份報(bào)關(guān)單證被張?zhí)焓⒌热擞糜隍_取出口退稅2132207.92元,蔡雪鴻從中收取“賣(mài)單”費(fèi)用
1800元。
2014年4月24日,被告人張?zhí)焓ⅰ⒅?、劉婷婷在廈門(mén)市湖里區(qū)被公安機(jī)關(guān)抓獲；同年5月、9月,被告人張永福、
盧受忠分別在廈門(mén)市湖里區(qū)、江西省星子縣工業(yè)園被公安機(jī)關(guān)抓獲；同年5月、8月,被告人蔡雪鴻、王彬彬接公安機(jī)
關(guān)電話通知后到案。上述人員到案后,均如實(shí)供述了主要不法事實(shí)。
案件審理期間,被告人王彬彬、張永福、蔡雪鴻分別退繳違法所得人民幣38626元、17000元、1800元。法院經(jīng)審理認(rèn)為,被告人張?zhí)焓ⅰ⒅?、劉婷婷以簽訂虛假的買(mǎi)賣(mài)合同、購(gòu)買(mǎi)海關(guān)報(bào)關(guān)單證假報(bào)出口、虛開(kāi)增值
稅專用發(fā)票等手段騙取國(guó)家出口退稅,其中張?zhí)焓⑴c騙取出口退稅243300480.36元,已退稅232490413.28元,未退稅
10810067.08元,劉啟智、劉婷婷參與騙取出口退稅203913996.81元,已退稅194635493.48元,未退稅9278503.33元,
均屬數(shù)額特別巨大,其行為均已構(gòu)成騙取出口退稅罪。被告人盧受忠在沒(méi)有實(shí)際貨物購(gòu)銷(xiāo)的情況下,介紹他人虛開(kāi)增值
稅專用發(fā)票212份,虛開(kāi)的稅款共計(jì)3513891.8元,數(shù)額巨大,其行為已構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。被告人王彬彬、張
永福、蔡雪鴻為牟取利益,非法出售海關(guān)報(bào)關(guān)單證,其行為均已構(gòu)成買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)證件罪。
海南一公司通過(guò)走私入境虛報(bào)價(jià)格騙取出口退稅款近500萬(wàn)億元海南中漁公司及法人代表周某為騙取國(guó)家出口退稅款，采取假通過(guò)走私入境的方式騙取國(guó)家出口退稅款1365351.35
萬(wàn)，同時(shí)海南中漁公司及周某、市場(chǎng)部袁某采取高報(bào)實(shí)際成交價(jià)格的手段騙取國(guó)家出口退稅款3487397.41萬(wàn)，共計(jì)近
500萬(wàn)億元。近日，?？谑兄屑?jí)人民法院以騙取出口退稅罪判處該公司罰金600萬(wàn)，判處周某有期徒刑十年六個(gè)月、
袁某有期徒刑四年。
2011年9月，海南中漁公司向日本東邦物產(chǎn)出口24295.2千克凍對(duì)蝦，實(shí)際成交價(jià)格為283961.16美元，海南中
漁公司向海關(guān)申報(bào)出口的價(jià)格為286993.2美元。該批凍對(duì)蝦運(yùn)抵日本后，因藥殘超標(biāo)未通過(guò)該國(guó)檢驗(yàn)檢疫，日本東
邦物產(chǎn)要求退運(yùn)。
為避免我國(guó)商檢部門(mén)對(duì)海南中漁公司進(jìn)行檢查和國(guó)稅部門(mén)追回已取得的出口退稅款，周某決定不通過(guò)正規(guī)渠道將該
批凍對(duì)蝦退運(yùn)回國(guó)。同年10月，周某找到湛江科隆公司法人陳某（另案處理），二人商定將該批貨物從日本退運(yùn)到
越南，由陳某幫助中漁公司從中越邊境走私入境。
之后，陳某提供了越南“河城商貿(mào)經(jīng)營(yíng)責(zé)任有限公司”作為收貨人，周某將該批貨物由日本運(yùn)往越南，運(yùn)抵越南后，
陳某指使蘇某（另案處理）在廣西邊貿(mào)口岸組織邊民偽報(bào)原產(chǎn)地，將該批一般貿(mào)易貨物分散成貨值低于8000元的貨物
，偽裝為邊民互市貿(mào)易貨物向海關(guān)申報(bào)入境，再發(fā)送至海南中漁公司。經(jīng)海口海關(guān)計(jì)核，該批凍對(duì)蝦偷逃稅款
412752.72元。
2012年，周某到緬甸收購(gòu)工廠時(shí)指使他人在緬甸購(gòu)買(mǎi)約19440公斤凍青蟹，并安排人在中緬邊民互市貿(mào)易口岸將
該批一般貿(mào)易貨物偽報(bào)為邊民互市貿(mào)易貨物走私入境并運(yùn)回中漁公司。經(jīng)海口海關(guān)計(jì)核，該批凍青蟹偷逃稅款
89151.71元。
2013年，周某再次找到陳某，二人商定由海南中漁公司簽訂虛假貿(mào)易合同，先將凍海產(chǎn)品從海南申報(bào)出口到香港
，再將貨物運(yùn)往越南，由陳某以假報(bào)邊民互市貿(mào)易的方式將貨物走私入境，以此種假出口復(fù)走私入境的手段，騙取
出口退稅款。周某與陳某商定，海南中漁公司幫助陳某的湛江科隆公司將兩柜凍對(duì)蝦仁假出口至香港，再由陳某走
私入境，騙取的國(guó)家出口退稅款二人分成。
據(jù)介紹，陳某先將湛江科隆公司的凍對(duì)蝦仁運(yùn)抵?？冢苣嘲才藕Ｄ现袧O公司與陳某聯(lián)系的香港海王公司簽訂了
虛假出口貿(mào)易合同，并分2柜先后二次向?？诤ｊP(guān)申報(bào)出口，每次申報(bào)數(shù)量20400公斤，申報(bào)價(jià)格266628美元。該2
柜蝦仁運(yùn)抵香港后，根據(jù)陳某的安排貨物運(yùn)往越南，再由蘇某等人在中越邊民互市貿(mào)易口岸將一般貿(mào)易貨物偽報(bào)為
邊民互市貿(mào)易貨物走私入境。經(jīng)海口海關(guān)計(jì)核，該2柜凍對(duì)蝦仁偷逃稅款共計(jì)722601.5元。
為騙取更多出口退稅款，2009年1月至2014年11月期間，周某指使袁某將公司出口的貨物以高出實(shí)
際成交價(jià)的價(jià)格申報(bào)出口。在貨物出口過(guò)程中，袁某按照周某的指示，擬定每批貨物提高5000美元到
20000美元不等的標(biāo)準(zhǔn)，指使公司制單員王某等5人（均另案處理）根據(jù)擬定的虛假價(jià)格制作虛假的報(bào)
關(guān)合同、發(fā)票等單證用于向?？诤ｊP(guān)申報(bào)出口，并向海南省國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)出口退稅。
2009年1月至2014年11月，中漁公司共有669單出口業(yè)務(wù)高報(bào)貨物實(shí)際成交價(jià)格并申報(bào)出口退稅。
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