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目前有不少企業(yè)為了少繳稅，就試圖利用私人賬戶來(lái)“避稅”！
云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問老師提醒這些企業(yè)：2018年稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，更會(huì)重點(diǎn)稽查公司法定代表人、實(shí)際控制人、主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶！一旦被稽查，補(bǔ)繳稅款是小事，還要繳納大量滯納金和稅務(wù)行政罰款，構(gòu)成犯罪的，更要承擔(dān)刑事責(zé)任！
北京市通州區(qū)國(guó)家稅務(wù)局稽查局向北京創(chuàng)四方電子股份有限公司出具《稅務(wù)行政處罰決定書》：
通州國(guó)稅稽查局對(duì)公司實(shí)際控制人、法定代表人李元兵在工商銀行和興業(yè)銀行開立的個(gè)人賬戶進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以上兩個(gè)賬戶均是用于收取客戶匯入的購(gòu)貨款。
處罰決定：對(duì)公司少繳增值稅377,286.46元、企業(yè)所得稅101,515.75元分別處以0.5倍的罰款，金額合計(jì)239,401.11元。
案例啟示：金稅三期啟用以來(lái)，好多沒有發(fā)生真實(shí)業(yè)務(wù)，而是從朋友公司或者直接從市面上買回來(lái)的增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷項(xiàng)稅額的都紛紛被國(guó)稅的金三稅務(wù)系統(tǒng)排查出來(lái)了，從而要求企業(yè)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。由此要補(bǔ)交稅款幾十萬(wàn)，甚至上百萬(wàn)的企業(yè)為數(shù)不少。
每月你網(wǎng)上報(bào)送的數(shù)據(jù)成為稅務(wù)評(píng)估、稽查案源的來(lái)源，千萬(wàn)不要存在僥幸心理！只要金三檢測(cè)出動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)比對(duì)不對(duì)，稅負(fù)率偏低，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)預(yù)警。
云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問老師提醒：企業(yè)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)，企業(yè)節(jié)稅應(yīng)采取合法合規(guī)途徑，杜絕稅負(fù)預(yù)警和稅務(wù)稽查！
2018年1月1日起，廣東省地方稅務(wù)局自然人稅收管理辦法正式實(shí)施。標(biāo)志著地稅部門的管理對(duì)象從以單位納稅人為主向單位納稅人和個(gè)人納稅人并重轉(zhuǎn)變，標(biāo)志地稅部門終于要發(fā)威啦！
其中幾個(gè)新提法非常明確：按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高凈值自然人納稅人和一般自然人納稅人。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要積極拓展跨部門稅收合作，完善自然人稅收共治體系，實(shí)現(xiàn)信息共享。稅務(wù)和銀行的合作，震懾作用和征管效果可能大幅提高！
個(gè)人賬戶收取營(yíng)業(yè)款，逃稅判3年
湖北省武漢經(jīng)開區(qū)人民法院刑事判決書（2018）鄂0191刑初65號(hào)
公訴機(jī)關(guān)指控：2013年至2014年期間，被告人黃祥耀擔(dān)任本轄區(qū)京通某（武漢）汽車服務(wù)有限公司法定代表人，負(fù)責(zé)該公司的經(jīng)營(yíng)管理。其指使該公司財(cái)務(wù)人員通過個(gè)人賬戶收取營(yíng)業(yè)款項(xiàng)，再以其他憑證代替發(fā)票使用的方式逃避繳納稅款共計(jì)人民幣1883018元，占該公司同期應(yīng)繳納稅額的97.17%，且該公司經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳稅款通知后仍未補(bǔ)繳稅款。2017年11月6日，被告人黃祥耀被抓獲。
2018年4月9日，京通某（武漢）汽車服務(wù)有限公司補(bǔ)繳稅款人民幣1825630元。
處罰決定：
一、被告人黃祥耀犯逃稅罪，判處有期徒刑三年，緩刑五年，并處罰金人民幣200000元；
二、本案補(bǔ)繳稅款人民幣57388元，由本院發(fā)還稅務(wù)機(jī)關(guān)。
案例三
老板與控制公司資金頻繁交易被稅務(wù)調(diào)查
2017年6月，眉山市某商業(yè)銀行依照《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》向眉山市人民銀行反洗錢中心提交了一份有關(guān)黃某的重點(diǎn)可疑交易報(bào)告。眉山市人民銀行立即通過情報(bào)交換平臺(tái)向眉山市地稅局傳遞了這份報(bào)告。
黃某在眉山市某商業(yè)銀行開設(shè)的個(gè)人結(jié)算賬戶，在2015年5月1日至2017年5月1日期間共發(fā)生交易1904筆，累計(jì)金額高達(dá)12.28億元。這些交易主要通過網(wǎng)銀渠道完成，具有明顯的異常特征。
其賬戶大額資金交易頻繁，大大超出了個(gè)人結(jié)算賬戶的正常使用范疇。其賬戶不設(shè)置資金限額，不控制資金風(fēng)險(xiǎn)，不合常規(guī)。黃某本人身份復(fù)雜，是多家公司的法定代表人，其個(gè)人賬戶與其控制的公司賬戶間頻繁交易，且資金通常是快進(jìn)快出，過渡性特征明顯。
最終，稅務(wù)查出來(lái)黃某2015年從其控股的眉山市公司取得股息、紅利所得2億元，未繳納個(gè)人所得稅4000萬(wàn)元。
云關(guān)通關(guān)務(wù)顧問老師結(jié)合以上案例有幾點(diǎn)啟示：
1、個(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)共享信息
國(guó)辦函[2017]84號(hào)這個(gè)重量級(jí)文件，明確了反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及國(guó)務(wù)院銀行業(yè)、證券、保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他行政機(jī)關(guān)組成的洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作組的工作思路。要求各部門發(fā)現(xiàn)異常，互相分享信息。之前稅務(wù)掌握私人賬戶資金變動(dòng)是非常困難的，現(xiàn)在變得越來(lái)越容易！
2、法人和公司賬戶頻繁資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)大！
根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)雖然有權(quán)查詢個(gè)人和企業(yè)銀行賬戶，但是程序和掌握的信息有限，執(zhí)法力度往往打折扣。但從2018年開始，各地金融機(jī)構(gòu)與稅務(wù)、反洗錢機(jī)構(gòu)合作勢(shì)必加大，老板私人賬戶與公司對(duì)公戶之間頻繁的資金交易都將面臨監(jiān)控。
3、虛開發(fā)票路子徹底堵死！
為什么還和虛開發(fā)票有關(guān)系呢？因?yàn)槟壳爸髁鞯奶撻_發(fā)票的方式往往是高開發(fā)票扣除手續(xù)費(fèi)后流回公司老板私人賬戶。以后這些異常的資金交易被監(jiān)管之后，虛開發(fā)票的資金流水落石出！虛開發(fā)票走到盡頭！
4、公司偷稅必然遭嚴(yán)查！
公司偷稅的一貫伎倆往往也是公司收入頻繁流入老板個(gè)人賬戶！稅務(wù)和銀行沒有深度合作之前，似乎稅務(wù)的稽查手段有限。但是現(xiàn)在可能在稅務(wù)局拿到銀行的數(shù)據(jù)就已經(jīng)大體發(fā)現(xiàn)企業(yè)偷稅的鏈條了！
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溫馨提示：
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