外貿(mào)＆貨代注意，關(guān)于離岸賬戶應(yīng)該要注意哪些問(wèn)題？-云關(guān)通

每周的星期一開(kāi)始了，云 關(guān) 通小編提醒大家，關(guān)于離岸賬戶應(yīng)該要注意哪些問(wèn)題？

離岸賬戶也叫OSA賬戶，在境外（含港澳臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)、國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外支持機(jī)構(gòu)，但不包括境內(nèi)機(jī)構(gòu)的境外代表機(jī)構(gòu)和辦事機(jī)構(gòu)[1] 按規(guī)定在依法取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資格的境內(nèi)銀行離岸業(yè)務(wù)部開(kāi)立的賬戶，屬于境外賬戶；離岸賬戶相對(duì)于NRA賬戶受外匯管制更少些，從資金的安全性角度來(lái)看，離岸賬戶要安全些，受?chē)?guó)家外管局監(jiān)管沒(méi)那么嚴(yán)格。
離岸賬戶在金融學(xué)上指存款人在其居住國(guó)家以外開(kāi)設(shè)賬戶的銀行。相反，位于存款人所居住國(guó)內(nèi)的銀行則稱為在岸銀行或境內(nèi)銀行。

開(kāi)設(shè)離岸賬戶的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)：
優(yōu)點(diǎn)：
1、資金調(diào)撥自由：
客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開(kāi)立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由調(diào)撥資金，不受?chē)?guó)內(nèi)外匯管制。
2、存款利率、品種不受限制：
存款利率、品種不受境內(nèi)監(jiān)管限制，比境外銀行同類(lèi)存款利率優(yōu)惠、存取靈活。特別是大額存款，可根據(jù)客戶需要，在利率、期限等方面度身訂做，靈活方便。
3、免征存款利息稅：
中國(guó)政府對(duì)離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實(shí)際凈收益更為可觀。
4、提高境內(nèi)外資金綜合運(yùn)營(yíng)效率：
可充分利用銀行既可提供在岸業(yè)務(wù)同時(shí)具備境外銀行業(yè)務(wù)功能的全方位服務(wù)特點(diǎn)，降低資金綜合成本，加快境內(nèi)外資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
5、境內(nèi)操控，境外運(yùn)作：
可以通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行對(duì)離岸賬戶的操作。

缺點(diǎn)：
1、離岸銀行也是犯罪分子所用來(lái)洗錢(qián)的常見(jiàn)場(chǎng)所，因而名聲不佳。
2、鼓勵(lì)居民避稅或逃稅。
3、因其不在存款人所住地，儲(chǔ)戶服務(wù)中可能產(chǎn)生不便。
4、開(kāi)設(shè)離岸賬戶的起點(diǎn)儲(chǔ)蓄金額一般較高，故主要服務(wù)于收入較高的人士。

最近一段時(shí)間很多客戶朋友都在問(wèn)同一個(gè)問(wèn)題，那就是：關(guān)于中國(guó)將清查所有境外離岸賬戶的，注意！還有半個(gè)月后的1月1日起，中國(guó)將清查所有境外離岸賬戶和資產(chǎn)，別想著避稅或逃稅。

我們大體知道了幾乎所有的銀行現(xiàn)在都在清理離岸賬戶，其實(shí)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)早就開(kāi)始了，并不是今年才開(kāi)始，并且大大提高了開(kāi)設(shè)賬戶的要求和門(mén)檻！

那么問(wèn)題來(lái)了，如何才能避免已經(jīng)在使用的離岸賬戶不被注銷(xiāo)，凍結(jié)和降權(quán)呢？

根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，在這里分享五個(gè)要點(diǎn)供大家參考。

關(guān)于注銷(xiāo)，凍結(jié)和降權(quán)，目前沒(méi)有一家銀行是有明確的標(biāo)準(zhǔn)的。但是如果注意了這五個(gè)方面的內(nèi)容，應(yīng)該可以避免掉一大部分機(jī)會(huì)您的賬戶被封和降權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。

一、背景真實(shí)，正常交易。
這一點(diǎn)體現(xiàn)在國(guó)內(nèi)有關(guān)聯(lián)的公司是最好，而且有正常的貿(mào)易發(fā)生和款項(xiàng)往來(lái)。如果你僅僅是單一的離岸公司和賬戶，沒(méi)有實(shí)際關(guān)聯(lián)的公司和交易，卻有比較大額的外匯往來(lái)，就需要向銀行說(shuō)明情況，否則被凍結(jié)和注銷(xiāo)的可能性就很大。

二、不與高危地區(qū)國(guó)家交易。
就是盡量不要和被制裁的國(guó)家，或者經(jīng)濟(jì)和政治非常不穩(wěn)定的國(guó)家交易。因?yàn)檫@些國(guó)家往往無(wú)法直接匯出外匯，一般通過(guò)第三國(guó)或離岸賬戶匯款，這些資金的流動(dòng)很難說(shuō)明來(lái)源和用途。

比如伊朗，比如敘利亞，比如朝鮮，近期還包括委內(nèi)瑞拉和俄羅斯的部分被制裁客戶。

三、盡量少或不與個(gè)人交易。
以前離岸賬戶可以匯給個(gè)人，個(gè)人年結(jié)匯購(gòu)匯限額是5萬(wàn)美金。不管你匯多少次，一般都不會(huì)查。后來(lái)國(guó)家又規(guī)定只能匯給直系親屬，然后還規(guī)定了每個(gè)月的限額以及次數(shù)。

但是現(xiàn)在更嚴(yán)，與個(gè)人的交易很容易影響賬戶的穩(wěn)定性，面臨更嚴(yán)格的審查，例如收入說(shuō)明，雇傭說(shuō)明等等。

四、不要長(zhǎng)時(shí)間業(yè)務(wù)不發(fā)生。
一種是長(zhǎng)時(shí)間不用。賬戶開(kāi)著，很少用，或者沒(méi)用過(guò)。這種目前被注銷(xiāo)的幾率非常大。還有一種就是業(yè)務(wù)不發(fā)生，或者很少發(fā)生，也是很容易被清理。（注：如果您注冊(cè)了公司，后期不需要用到這個(gè)公司的話，請(qǐng)一定要正規(guī)注銷(xiāo)。）

五、不要參與非法交易。

云 關(guān) 通小編提醒大家避免離岸賬戶不被注銷(xiāo)、凍結(jié)、降權(quán)，就必須要做到背景真實(shí)，正常交易、不與高危地區(qū)國(guó)家交易、盡量少或不與個(gè)人交易、不要長(zhǎng)時(shí)間業(yè)務(wù)不發(fā)生。不要參與非法交易。

如果你這個(gè)賬戶是用來(lái)轉(zhuǎn)移外匯、洗錢(qián)之類(lèi)的，那被查到會(huì)第一時(shí)間被凍結(jié)。錢(qián)肯定是沒(méi)有了。

這個(gè)倒問(wèn)題不是很大，正常做貿(mào)易的都不會(huì)做這個(gè)。但還有一種情況絕對(duì)需要注意，那就是賬戶幫別人轉(zhuǎn)賬，包括個(gè)人和公司。如果你不是很清楚對(duì)方資金的來(lái)源和用途的情況下，非常不建議你這樣做。因?yàn)橐坏┏霈F(xiàn)問(wèn)題，你的賬戶和個(gè)人將受牽連。這個(gè)一定一定要注意?。?

其實(shí)國(guó)家還是鼓勵(lì)正常的貿(mào)易和交易的。

離岸賬戶的管控越來(lái)越嚴(yán)格，CRS金融賬戶信息的交換，所有這些政策主要目的都是為了防止資本外流和洗錢(qián)，也就是大金額的；其次才是離岸賬戶的逃避稅問(wèn)題。

所以，希望每一位有離岸賬戶的外貿(mào)朋友在操作的過(guò)程中都能用心的維護(hù)好離岸賬戶的操作，以便賬戶能夠順利的使用，現(xiàn)在離岸賬戶新開(kāi)戶限制得非常嚴(yán)。（文_轉(zhuǎn)口運(yùn)輸_本文轉(zhuǎn)自福步外貿(mào)論壇）

國(guó)家稅務(wù)總局：
2017年1月1日起清查所有境外離岸賬戶

國(guó)家稅務(wù)總局在10月14日，在官網(wǎng)上發(fā)布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（簡(jiǎn)稱《管理辦法》），向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。意見(jiàn)截止日期到10月28日。目前，該意見(jiàn)截止日已到，《管理辦法》并無(wú)多大改動(dòng)，將正式于2017年1月1日起實(shí)施。

實(shí)施日期

1. 中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將從2017年1月1日起按照“標(biāo)準(zhǔn)”履行盡職調(diào)查程序，識(shí)別在本機(jī)構(gòu)開(kāi)立的非居民個(gè)人和企業(yè)賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息，由國(guó)家稅務(wù)總局定期與其他國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。

2. 預(yù)計(jì)2017年12月31日前，將會(huì)完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過(guò)600萬(wàn)元）的調(diào)查。

3. 中國(guó)首次對(duì)外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時(shí)間是2018年9月。與之相對(duì)應(yīng)的是加入信息交換系統(tǒng)的國(guó)家和地區(qū)也將于2018年9月將涉及中國(guó)稅收居民的海外金融信息向中國(guó)報(bào)送。屆時(shí)，你在國(guó)內(nèi)外有多少資產(chǎn)，該交多少稅，都將一目了然。

哪些賬戶信息將被交換？

對(duì)于公司賬戶，需要看公司是積極類(lèi)型所得公司還是消極所得公司。如果公司是消極所得類(lèi)型的公司(投資所得占50%以上)，需要將控制人作為情報(bào)交換的對(duì)象。而對(duì)于控制人，則要根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組的關(guān)于反洗錢(qián)的行動(dòng)建議來(lái)判定。

另外，對(duì)于已有的個(gè)人賬戶，沒(méi)有門(mén)檻；即無(wú)論金額多少，均在情報(bào)交換的范圍。對(duì)于已有的公司客戶，金額在25萬(wàn)美元以下的可以不在情報(bào)交換的范圍之內(nèi)。對(duì)于新開(kāi)設(shè)的個(gè)人或者公司賬戶，無(wú)論金額大小均需進(jìn)行情報(bào)交換。

除了余額，還包括相關(guān)賬戶的利息收入、股息收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品收入、相關(guān)金融資產(chǎn)的交易所得。當(dāng)然還有帳戶的一系列基本信息：姓名、出生日期、國(guó)別等。以及年度付至或記入該賬戶的總額，反正能交換的都交換了。

常見(jiàn)問(wèn)題

逃避稅將如何處罰？

《管理辦法》是各國(guó)（地區(qū)）之間加強(qiáng)跨境稅源管理的一種手段，所約束和打擊的對(duì)象是利用境外賬戶逃避稅的個(gè)人和企業(yè)。對(duì)于故意隱瞞收入、逃避納稅義務(wù)的納稅人，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)可根據(jù)其他國(guó)家（地區(qū)）提供的金融賬戶涉稅信息，核實(shí)納稅人境外真實(shí)所得，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅的所得補(bǔ)征稅款并進(jìn)行處罰。

CRS覆蓋哪些類(lèi)型海外機(jī)構(gòu)的帳戶？

存款機(jī)構(gòu)：各種接受存款的銀行或類(lèi)似機(jī)構(gòu)。

托管機(jī)構(gòu)：如果機(jī)構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”并且金融資產(chǎn)和服務(wù)的相關(guān)收入超過(guò)總收入的20%，即符合CRS關(guān)于托管機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，時(shí)間前提是過(guò)去的三年，如果機(jī)構(gòu)存續(xù)不足三年則以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn)。

投資實(shí)體：如果某機(jī)構(gòu)在過(guò)去三年(存續(xù)時(shí)間不滿三年以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn))主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(相關(guān)收入超過(guò)總收入50%)是為客戶或代表客戶進(jìn)行以下一種或者幾種業(yè)務(wù)，則會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。

1. 交易貨幣市場(chǎng)工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯;匯率、利率、指數(shù)工具;可轉(zhuǎn)讓證券;商品期貨。

2. 個(gè)人和集體投資組合管理。

3. 代表他人對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理。如果某機(jī)構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機(jī)構(gòu)，存款機(jī)構(gòu)，特定保險(xiǎn)公司，上文所說(shuō)的投資實(shí)體的專業(yè)管理，并且收入主要來(lái)源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機(jī)構(gòu)也會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。

特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：從事有現(xiàn)金解約價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司或者控股公司。需要指出的是，如果一家投資機(jī)構(gòu)設(shè)立在非CRS參與國(guó)，那么這類(lèi)實(shí)體應(yīng)當(dāng)被分類(lèi)成”被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)”。這類(lèi)機(jī)構(gòu)與CRS參與國(guó)的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生關(guān)聯(lián)時(shí)(例如在CRS參與國(guó)的銀行持有賬戶)，消極非金融機(jī)構(gòu)會(huì)被要求提供實(shí)際控制人的信息。

海外保單是否屬于信息交換的范圍？

要的。對(duì)于納入CRS的國(guó)家(地區(qū))，例如比較常見(jiàn)的香港，重疾險(xiǎn)和定期壽險(xiǎn)不在申報(bào)范圍，終身壽險(xiǎn)在申報(bào)范圍內(nèi)。

“殼公司”能規(guī)避CRS嗎？

不能規(guī)避CRS的申報(bào)要求。如果相關(guān)賬戶的持有人不是自然人而是其他實(shí)體(法人或者合伙)，該實(shí)體需要被“穿透”，找出其背后實(shí)際控制人。對(duì)于“信托”來(lái)說(shuō)，信托的委托人、受益人、其他對(duì)于信托實(shí)施有效控制的人，均需要申報(bào)。

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